С 1 января 2026 года в России вступила в силу масштабная налоговая реформа, затрагивающая малый и средний бизнес. Главным моментом стало значительное снижение порога для обязательной уплаты НДС в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН). С этого момента предприниматели и компании с доходом свыше 20 миллионов рублей в год теряют право на освобождение от НДС, что в свою очередь повлияет на бухгалтерский учет, ценообразование и взаимодействие с контрагентами, пишет «Ваше Право» — простые ответы на сложные вопросы. Юридические лайфхаки..
В этой статье рассмотрим, кому грозит утрата привычного налогового режима, а также какие меры могут помочь избежать неприятных сюрпризов.
Суть реформы: изменения в правилах налогообложения
Ранее компании на УСН не обязаны были уплачивать НДС, если их доход не превышал 60 миллионов рублей в год. Эта мера облегчала ведение бизнеса, минимизируя количество отчетности. Однако с введением Федерального закона от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ, порог для освобождения от НДС сокращен в шесть раз и с 2026 года составляет всего 20 миллионов рублей. В будущем ожидается дальнейшее снижение этого лимита до 10 миллионов рублей в 2028 году.
Практическое значение этого изменения очевидно: если выручка за 2025 год превысила установленный лимит, с 1 января 2026 года придется начать платить НДС. Если доходы в 2026 году также превысят лимит, обязанность по уплате возникнет с первого числа месяца, следующего за его нарушением.
Кого затронут изменения: группы риска
Налоговая реформа окажет влияние на активные предприятия малого бизнеса:
Рекомендации для бизнеса: подготовка к изменениям
С целью минимизации рисков от новых налоговых правил, бизнесу стоит предпринять следующие шаги:
- Изучение доходов за 2025 год. Важно провести точный расчет всех доходов, учитывая разные налоговые режимы (УСН и ПСН).
- Определение оптимальной налоговой ставки. Если ожидается превышение лимита, стоит проанализировать структуру затрат и решить, какая ставка будет выгоднее.
- Подготовка учета для НДС. Потренируйтесь в корректном оформлении документов, ведении книг продаж и покупок. Рассмотрите возможность обращения к бухгалтерам или автоматизации через онлайн-сервисы.
- Корректировка контрактов с контрагентами. Проинформируйте партнеров о вашем новом налоговом статусе и внесите изменения в действующие договора, касающиеся НДС.
- Уведомление ФНС о необходимых изменениях. Не забудьте о сроках уведомлений о патентной системе и УСН.
